今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的(de)确(què)认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作(zuò)为计税依据而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面(miàn)的(de)信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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