今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程款等(děng)误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外(wài)一里地等于多少米 一里地等于多少公里支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发(fā)出(chū)应税(shuì)消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的(de)预收(shōu)收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给承包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的(de)资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列(liè)支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑一里地等于多少米 一里地等于多少公里(lǜ)预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解(jiě)更(gèng)多这方(fāng)面的信(xìn)息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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