今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易(yì)完(wán)成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误(wù)记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng不羡鸳鸯不羡仙下一句，不羡鸳鸯不羡仙,只羡白发苍苍有人牵)，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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