今(jīn)天(tiān)给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确(què)认交(社日节是什么节日 社日节是农历几月初几jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核算的(de)企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的(de)信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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