今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī一方水等于多少吨水，一方水等于多少吨水)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳(láo)务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得(dé)的租(zū)金(jīn)收入缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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