今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入德国对中国友好吗，德国对中国怎么样其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对(du德国对中国友好吗，德国对中国怎么样ì)方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的(de)确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税。

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