今(jīn)天给(gěi)各位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计(jì)准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)戊时是几点，戊时是几点到几点钟的时所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实(shí)际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而征收的一(yī)种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额(é)超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业(y戊时是几点，戊时是几点到几点钟的时è)所(suǒ)得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

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