今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 180kg等于多少斤 180kg等于多少磅le="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(m180kg等于多少斤 180kg等于多少磅a)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款(kuǎn)是用于(yú)支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按(àn)上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工(gōng)，不(bù)具备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进行第四季(jì)度(dù)企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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